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RPA设计实践:做好内部审计自动化变革

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机器人流程自动化(RPA)在金融、会计、政务和其他流程稳定、重复性高的组织领域中已得到广泛推广,审计部门作为内部控制的关键节点,有必要了解与之相连接的风险点,同时可考虑使用RPA优化现有审计流程,将更多的精力投入到创新及高价值的审计活动中。

RPA设计实践:做好内部审计自动化变革

“面对全新的自动化流程涌现,在RPA项目实施过程中,审计团队应加强对RPA治理的审查”(Gartner)。

一、了解RPA

RPA机器人以可以无侵入地连接多个系统的协同能力著称。它能够十分灵活地模拟人类与IT系统的交互行为,执行几乎任何基于规则的标准化流程和操作,此外还具有记录和捕获一系列跨系统操作的步骤的能力,是企业绝佳的自动化办公助手。

RPA本身在技术层面是一项基础的自动化解决方案,部分RPA产品引入了高级的认知计算能力,赋予机器人自动进行分析和决策的能力。

二、RPA流程的审计要点

在企业的各个部门应用RPA越多,审计流程中遇到RPA软件机器人的情形也越多。

由于RPA得工作机制是通过模拟人类员工的行为执行任务,因此围绕RPA流程的许多审计控制与被它们替代的手工流程类似。

RPA项目的实施往往伴随着流程的重新设计和新技术的引入,因此在POC测试和工程实施时,审计人员应对业务流程进行全面评估,必须确保:

  • RPA项目的治理结构到位并且按计划执行
  • RPA工程实施中的相关控制措施稳定有效,对新的风险点做好防控预案
  • 随工作量增加的流程异常可以得到有效管理
  • 遇到自发或由外因导致的RPA系统中断时,有足够的备用方案维持关键流程的正常运行

三、审计部门应用RPA

风险评估工作中包含许多重复的标准化任务(数据查询、收集、录入等),很多时候仍然要通过手工完成,工作量大且易出错,例如:

  • 审计对象的数据收集和导出
  • 审计底稿的准备
  • 审计测试的信息记录
  • 审计报告的制备,等等

类似的事务性工作十分适合应用RPA实现降本增效,引入自动化软件机器人分担审计业务人员的工作负担,使审计过程更为准确和高效。怎样判断哪些业务流程适合被自动化,审计部门负责人还可以进行如下思考:

  1. 目前的人类员工行为可以映射成端对端的工作流程吗?
  2. 如果待自动化的流程需要人的判断,那么用以判断的标准是否相互独立并且包含所有角度?
  3. 是否每一次获取数据和输入数据的位置都是固定的(比如特定的屏幕或系统中的相同字段名或字段位置)

如果这三个问题的答案都是肯定的,那么该流程或行为很适合被RPA自动化。

如果规则无法定义、或是难以精准表达,那么最好将这些关键的判断节点留给人类员工。

毕竟RPA的初衷是改进人工工作,而不是妨碍人工或者使人类操作更加复杂。把高价值的工作留给人类员工,重复的低价值工作留给机器人才是RPA的初衷。

 

本文由 @达观数据 原创发布。未经许可,禁止转载

题图来自Unsplash,基于CC0协议

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